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记账报税
税务局查账主要关注的是哪些方面?
发表于 2021-09-16 浏览:
文章导读:税务稽查是每个企业都不想经历但又不得不经历的一关,税局都审查什么?企业到底该如何记账?财务报表该怎么看?...

税务稽查是每个企业都不想经历但又不得不经历的一关,税局都审查什么?企业到底该如何记账?财务报表该怎么看?针对本文提到的五点,建议每个创业者都对企业先“审查”一下哦~

税务局查账主要关注的是哪些方面?

一、审查重点:货币资金

税务局查账一般第一个查《资产负债表》中的“货币资产”,企业的“货币资产”包括现金、银行贷款以及其他货币资产,主要用来购买或偿还债务,是企业中最活跃的资金,因此也是税务审查的重点。

比如,某企业某年度收入500万,“货币资产”一栏却有1000万,这显然是不正常的情况,税局就会重点关注。

再比如,某企业“货币资产”显示300万,但是查账中发现还不起50万的外债,这也是财务出现风险的一种情况。

二、神秘的“其他应收款”

其他应收款是企业应收款中,频繁触犯风险的部分。企业除了应收票据、应收账款、和预付账款外各种其他其他应收暂付款项都在此列。

为什么说其他应收款是风险频发地?

在很多初创企业的财务报表中,“其他应收款”是很神秘的,里面什么都有,当不知道这笔账该往哪里放?那就放进“其他应收款”。如果仔细查,从“其他请收款”里甚至可以查到该公司的第一笔账。

举个例子

某个老板经常把公司账户的钱转向私人账户,这笔账放在哪?

不知道就放“其他应收款”,但是没有发票来平这笔账,税务就会默认公转私的行为是企业分红。

分红需要缴纳个人所得税20%。

三、增值税灾区:预收款项

大家都知道近年来的“预付款”形式,对于客户是“预付款”,对于商家是“预收款”。

预收款项分为两种该情况,第一种,企业与客户签订的预收款合同并收到了预收款,还没有执行具体业务;第二种,企业发生具体业务之后,收到款项却没有开具发票。

如果企业进账大量的预收款,发生业务却没有给客户开具发票,这笔账挂在“预收款项”上,税务局查账的时候会要求企业把“预收款项”调出并补缴增值税。

四、虚开发票高发:应付款项

应付款项是企业经营活动中需要支付的款项,税务查“应付款项”的目的是什么呢?

主要审查你有没有:

1、买卖发票

某些企业实际利润很高,为了降低税负,采用购买成本发票来冲抵利润。

2、隐瞒收入逃税

取得收入不开票,而是将收入并入应付款项或者其他应付款项中。

3、虚列成本

企业利润高成本低,提高成本费用入账,以减少实际缴纳的企业所得税。

五、《现金流量表》、《利润表》和《资产负债表》是否匹配

企业《利润表》中的“收入”和“成本”,在财务报表中都有详尽的记录,是否和《资产负债表》中的“货币资产”、“存货”、“应收款”、“应付款”等项目有逻辑上的关联?

根据《现金流量表》中的“投资活动现金流量”是不是跟《资产负债表》中的“股权投资”、“固定资产”和“无形资产”相匹配,“筹资活动现金流量”是否和“短期借款”、“长期借款”和“实收资本”相匹配?关联不上的话,那么问题来了,是不是增值税少申报了?或者是其他税没有申报?经营现金流有问题?

以上五点是税务稽查中,重点审查的方面,如果您是企业主请重点关注这五点。

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